יועצי מס
» מאמרים וחדשות
» תיאומי מס - איך עושים את זה נכון
תיאומי מס - איך עושים את זה נכון
נכתב בתאריך: 18/10/10 , עודכן בתאריך:06/02/24
תיאומי מס - מה זה ולמי זה כדאי
מס הכנסה, הזרוע העיקרית של רשות המיסים, פועל לפי קודקס חוקים ארוך וסבוך הקרוי פקודת מס הכנסה. את המיסוי על משכורות מבצעים לפי מדרגות מס קבועות מראש, כאשר אחוז המיסוי לא קבוע אלא נקבע לפי מגוון גורמים, בעיקר גובה המשכורת ברוטו וכמות נקודות הזכאות להחזרי מס של מקבל המשכורת.
לפי שיטת המדרגות, עד גובה משכורת מסויים (העומד על מעט מעל ל4000 שקלים לאדם ללא נקודות זכאות, אך מדובר בסכום גבוהה אף יותר כאשר מדובר על זכאים לנקודות זיכוי של מס הכנסה) שיעור המיסוי עומד על 0%, כלומר למעשה אינכם דרושים לשלם מס הכנסה. שיעור המיסוי נקבע באופן אוטומטי לפי מגוון קריטריונים המומלאים על ידכם בטופס 101 במקום העבודה שלכם, ומועברים על ידי המעביד לפקיד השומה.
עד כאן הכל פשוט, אולם העניינים מסתבכים כאשר, בדומה למעל ל25% מהשכירים במשק הישראלי, יש לכם יותר ממקור הכנסה אחד.
במקרה זה, מס הכנסה ממסה את מקור ההכנסה הנוסף בשיעור של מדרגת המס הגבוהה ביותר, 45% אחוז מהמשכורת (פירוש הדבר שתקבלו רק חצי מהכסף שעבדתם עבורו). בפועל כמובן שהמיסוי של מקום העבודה השני צריך להעשות בדיוק באותה שיטה כמו המיסוי של מקום העבודה הראשון, ולכלול את מדרגת המס לה אתם זכאים לפי גובה המשכורת הכולל ונקודות הזכאות, ולא בהכרח לפי המדרגה הגבוהה ביותר. כדי להגיע למצב מיוחל זה יש לבצע תיאומי מס.
מדובר למעשה בפרוצדורה פשוטה בדרך כלל, בה יש להגיע בצירוף תעודת זהות ושני תלושי המשכורת לסניף מס ההכנסה הקרוב לביתכם, ולהציג לפקיד השומה את שני התלושים בתוספת צפי להשתכרות עתידית.
פקיד השומה ימסה את משכורתכם הכוללת כאילו מדובר ביחידהאחת בודדת, כאשר מקום העבודה אותו תציינו כמקום עבודה ראשי ימסה אתכם כמו מקודם, ומקומות ההשתכרות המשניים יגישו טופס אלטרנטיבי למס הכנסה.
מה בין תיאומי מס לבין החזרי מס
גם בתהליך של תיאומי מס המטרה היא להמנע ממיסוי מיותר בגלל גישה מוטעית של המערכת. עם זאת, ההבדל המהותי הוא בלוח הזמנים. בעוד תיאומי מס מתייחסים לעתיד, ותקפים רק למשכורות של שנת המס הנוכחית, החזרי מס הם תהליכים בדיעבד, וניתן להגיש בקשה בגינם עבור מיסוי שהתבצע בשבע השנים האחרונות (לאחר מועד זה חל חוק ההתיישנות). בדרך כלל תיאומי מס הם תהליכים פשוטים ומהירים בהרבה מאשר החזרי מס.