[רבקה]

מיסוי על העברת נע מהורה לילד?

אמי המאד מבוגרת ואני שותפות בחן בנקאי , אנחנו חוששות מחוקים חדשים של ירושה שעשויים להכנס, ומנסות לצמצם באופן חוקי את ההוצאות העתידיות שלי.
שאלתי היא זו :
א. אם אמי מעבירה אלי לחן אחר שלי, את ניירות הערך, האם עלי לשלם מס הון?
בבנק נאמר לי שזה ארוע מס ושכאילו נמכרו ונקנו שוב כל ניירות הערך, אבל בקריאה של מאמרים שונים גיליתי ש  :
"- העברת נכס הון כגון ניירות ערך, זהב, מניות של חברות, ונדל״ן במתנה (להבדיל מירושה) מהווה אירוע מס בידי נותן המתנה. כלומר הרווח שנוצר מעליית ערכו של אותו נכס ממועד רכישתו ועד מועד העברתו נחשב לממומש במועד העברת הנכס במתנה. המס המוטל הוא מס רווח הון רגיל. עם זאת החוק מעניק פטור ממס זה לנותן המתנה כאשר המתנה היא לקרוב משפחה " (דה מרקר )
האם זה נכון ?  
ואם כן, אז הבנק מחייב ואחרי כן צריך להתעסק עם רשות המיסים להחזר???

ב. אופציה שניה, שהוצעה לנו על ידי מישהו שעשה כך לילדיו, ומקובלת על אמי,  היא הוצאתה של אמי מחשבוננו המשותף, ואז אם אני נשארת יחידה בחשבון אין ארוע מס. הבעיה שצריך לפתוח לאמי חן חדש, ולהעביר את כל תקבוליה (פנסיה, ב"ל) וכל הוראות הקבע שבעו"ש ובכרטיסי אשראי , ואת כל כרטיסי האשראי לחשבון חדש.  זה מאד מייגע, וארוך, ומבלבל , בעיקר  עבורה.  כך שאם האופציה הראשונה נכונה, היא פשוטה בהרבה.

ג. בנוסף רציתי לדעת – האם יתכן שאם ייכנס החוק  שממסה ירושות, יחליטו בדיעבד, שניתן למסות מתנות שניתנו כבר?
כלומר אם העברנו אלי נכסים בנקאיים,  ואפילו נאמר את הבית שלה (תוך תשלום מס רכישה מופחת), האם אפשר בעוד חצי שנה, שנה להחליט שחל על זה מיסוי ירושה?

[רבקה]

האם הפורום פעיל? תשובתך חשובה ודחופה

[אסף שחר יועץ מס מוסמך]

תשובה

שלום רבקה,

סעיף 97(א)(5) לפקודת מ"ה קובע כי רווח הון יהיה פטור ממס אם נובע מהעברת "מתנה לקרוב וכן מתנה ליחיד אחר אם שוכנע פקיד שומה כי המתנה ניתנה בתום לב ובלבד שמקבל המתנה אינו תושב חוץ".

הגדרת קרוב : כל אחד מאלה בן זוג,אח, אחות,הורה, הורה הורה, צאצא וצאצא של בן זוג ובו זוגו של כל אחד מאלה : צאצא של אח או אחות ואח או אחות של הורה.

התנאים במצבר :
1. מתנה בתום לב
2. לקרוב כאמור בהגדרה.
3. המקבל אינו תושב חוץ.

את המתנה יש לדוח לרשות המיסים בטופס רווח הון 1399 ולהסביר את מהות ההעברה וכל הפרטים הרלוונטיים. 

בהצלחה,
אסף
 

[מאת]

תגובות